秒懂財經金融專業詞匯-Insolvency

來源: 正保會計網校編輯：吃口柚子 2024/07/24 11:38:10　字體：大小

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Insolvency

【中文】

資不抵債

【詳解】

Insolvency，中文通常譯為“破產”或“無償債能力”，是一個法律和財務術語，描述的是個人或企業無法滿足其到期債務的財務狀況。這一狀態表明債務人沒有足夠的流動資金或資產來清償其債務，或者其債務總額超過了其資產的市場價值。下面是關于insolvency的幾個關鍵要點：

定義：當一個個體或企業不能按時全額支付其債務時，就被認為是處于insolvency狀態。這包括兩種情況：一是實際的現金流問題，即債務人雖擁有資產，但缺乏立即可用的現金來償還債務；二是資產負債表上的問題，即債務總額超過了總資產的市場價值。
與破產的區別：雖然“破產”常被用來描述insolvency的情形，但實際上破產是一個更正式的法律過程，通常涉及到法院的介入和管理，以解決債務問題。Insolvency是破產的一個前提條件，但不是所有insolvent的實體都會進入破產程序。
類型：
- 破產性無償債能力（Bankruptcy Insolvency）：在一些國家（如美國），當一個企業的負債總額超過了其資產的公允價值，這被視為破產性無償債能力。
- 權益性無償債能力（Equity Insolvency）：指的是企業因為資金周轉不靈而無法清償到期債務，盡管其資產總額可能仍超過負債總額。
處理方式：
- 重組：企業可能選擇與債權人協商重組債務，通過延長還款期限、減少債務總額或改變還款條件來避免破產。
- 清算：如果重組無望，企業或個人可能會選擇自愿清算資產來償還債務，或被法院強制執行清算。
- 破產保護：在某些司法管轄區，債務人可以申請破產保護，如美國的第11章破產保護，以重組債務并在法院監督下繼續運營。

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