資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)（一）試題及參考答案：投資基金評(píng)估特點(diǎn)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：妍乄 2020/04/07 10:26:24　字體：大小

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《資產(chǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)（一）》試題

對(duì)私募型投資基金展開(kāi)評(píng)估時(shí)，下列說(shuō)法符合其評(píng)估特點(diǎn)的有（　）。

A、應(yīng)考慮管理人超額收益

B、應(yīng)考慮基金管理費(fèi)

C、評(píng)估范圍為基金所持有的全部資產(chǎn)

D、是對(duì)投資基金資產(chǎn)值的評(píng)估

E、無(wú)需考慮底層資產(chǎn)對(duì)基金價(jià)值的影響

查看答案解析

【答案】

【解析】

投資基金評(píng)估的基本特點(diǎn)：（1）投資基金評(píng)估是對(duì)基金資產(chǎn)凈值（份額）的評(píng)估，是指通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)價(jià)值的過(guò)程。（2）投資基金凈值不僅僅為基金資產(chǎn)的價(jià)值減去基金負(fù)債的價(jià)值，還應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)的管理費(fèi)和管理人對(duì)應(yīng)的超額收益。（3）投資基金的價(jià)值評(píng)估是建立在底層資產(chǎn)估值的基礎(chǔ)上，底層資產(chǎn)包括貨幣、股票、債券、股權(quán)、其他衍生品等，在評(píng)估時(shí)要盡可能穿透底層，對(duì)底層資產(chǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估其價(jià)值。

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