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2021年資產評估師《資產評估相關知識》練習題精選（四十五）
2021年資產評估師備考已經正式開始了，對習題的基礎把握是非常重要的。正保會計網校精選每周《資產評估相關知識》知識點練習，希望能夠對大家的基礎知識進行一下檢測和鞏固！
1.單選題
根據規定，下列不屬于企業所得稅納稅義務人的是（ ）。
A. 甲普通合伙企業
B. 乙有限責任公司
C. 丙股份有限公司
D. 丁國有獨資公司
【正確答案】A
【答案解析】我國對個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅，不再征收企業所得稅。
2.多選題
下列關于企業所得稅稅率的說法正確的有（ ）。
A、企業所得稅的稅率分為普通稅率和優惠稅率
B、一般情況下，企業所得稅的稅率是25%
C、符合條件的小型微利企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
D、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅
E、在中國境內未設立機構、場所但所得來源于中國境內的非居民企業，適用20%的稅率
【正確答案】ABE
【答案解析】符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，選項C錯誤。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，選項D錯誤。
3.單選題
在中國設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是（ ）。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
【正確答案】B
【答案解析】非居民企業在中國境內未設立機構、場所但取得來源于中國境內的所得，或者雖設立機構、場所但取得的與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，適用稅率為20%，但實際征稅時適用10%的稅率。
4.單選題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于稅前扣除項目具體標準的表述中，不正確的是（ ）。
A、國有企業納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可據實在企業所得稅前扣除
B、非公有制企業黨組織工作經費納入企業管理費支出，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除
C、從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業，其為取得該類收入而實際發生的營業成本，準予在企業所得稅前據實扣除
D、非保險企業發生的手續費及傭金支出，按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的18%計算稅前扣除限額
【正確答案】D
【答案解析】保險企業與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。其他企業按與具有合法經營資格的中介服務機構或合同確認的收入金額的5%計算限額。
5.單選題
下列各項中，關于企業資產損失的說法錯誤的是（ ）。
A、資產損失包括現金損失、存款損失等
B、資產損失包括因不可抗力造成的損失
C、企業發生的資產損失是在經營活動中實際發生的
D、企業發生的資產損失可以在實際確定或者實際發生之后的年度申報扣除
【正確答案】D
【答案解析】企業發生資產損失，應在按稅法規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。
6.多選題
下列關于企業所得稅稅收優惠政策的表述中，正確的有（ ）。
A、依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅
B、2019年1月1日至2023年12月31日，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅
C、企業的固定資產采取縮短折舊年限方法計提折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規定折舊年限的60%
D、企業取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入，免征企業所得稅
E、對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，免征企業所得稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E：對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。
7.單選題
除稅收法律、行政法規另有規定外，對于一般情況下企業的納稅地點，說法不正確的是（ ）。
A、居民企業登記注冊地在境內的，以企業登記注冊地為納稅地點
B、居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
C、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，有來源于中國境內的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點
D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得的與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
【正確答案】D
【答案解析】根據規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內的所得，或者雖設立機構、場所但取得的與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點。
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