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專家解讀｜孫建民：聯合監管助推資產評估行業持續健康發展

2021年2月3日，財政部發布了《財政部辦公廳關于印發〈加強資產評估行業聯合監管若干措施〉的通知》，這是財政部繼2020年對注冊會計師行業順利實施聯合監管之后，對主管行業加強監督、實施行政機關和行業協會聯合監管的又一重大舉措。

資產評估作為服務于資本市場的現代高端服務行業，是市場經濟中的重要專業力量，是財政管理中的重要基礎工作。資產評估的服務質量和業務水平是行業賴以生存的生命線，也是提高資產評估行業社會公信力的基礎。當前，評估行業發展不均衡、不充分的特點仍然存在，尤其是繼行業準入門檻放開之后，小型評估機構異軍突起，這些機構雖然擁有執業資格，但執業水平和業務能力仍有待提高。為促進評估行業整體健康發展，提升服務質量水平，建立行政監管和行業自律相結合的資產評估行業聯合監管機制，將成為新形勢下對資產評估行業實施全面有效監管的重要抓手。

一、聯合監管體現黨在資產評估行業監管中的領導作用

財政部監督評價局與中國資產評估協會開展的聯合監管須在財政部黨組集中統一領導下進行，要求時刻以黨的紀律為統領，加強自身約束，并定期向財政部黨組匯報聯合監管工作有關情況。聯合監管的執行過程及執行結果時刻受到財政部黨組的監督，充分說明黨在聯合監管的實施過程中將發揮重要領導作用，極大增強監管人員的紀律約束力和制度執行力，提高監管的效率和效果，為評估行業高質量健康發展提供組織保障。

二、聯合監管提高監管效率、減輕基層負擔

以往財政部、中評協分別對資產評估機構實施行政檢查、自律檢查，檢查內容不僅涉及評估項目質量等業務層面，也包括評估機構的企業管理事項，需要配備包括財務、稅收、評估等多個領域的眾多專家團隊參與檢查，消耗大量監管資源，采取聯合監管能夠實現統籌利用監管資源，提高監管效率的目標。對于評估機構來說，聯合監管能夠使其在日常執業及質量管理制定統一的標準，無需就同一項目或同一事項根據不同的監管要求而進行多口徑的管理和信息維護，降低基層人員及成本負擔。

三、聯合監管通過“五統一”解決監管尺度差異問題

“統一”是效率和公平的保障。通過實施聯合監管，遵循“統一檢查計劃、統一規范程序、統一標準制度、統一組織實施、統一處理處罰、統一發布公告”的“五統一”原則，不僅能夠解決不同監管標準尺度導致相同問題面臨不同監管檢查結果的現象，同時避免了不同監管人員因知識結構、關注重點等不同導致的監管檢查結果差異的問題，從而在提高監管效率的同時充分保證監管的公允性、一致性和有效性。

四、聯合監管通過監管常態化促進評估機構將提高執業能力日?；?/span>

聯合監管通過“點面結合”及“面上監管”常態化等措施實現對評估機構的日常監管，一方面可以避免未被檢查的機構心存僥幸、高枕無憂的隱患，同時也防止被檢查機構面臨檢查時手忙腳亂，以及檢查前突擊整改、檢查后恢復原樣的應付式處理。監管常態化能夠引導評估機構將提高服務水平和業務質量作為日常執業目標，將檢查標準貫穿到日常執業和機構管理的方方面面，從根本上促進評估機構將提高執業能力日?；?。

同時，聯合監管通過監管隊伍建設和信息化建設為監管常態化提供人才保障和技術保障，體現了監管措施的完整性，保證聯合監管能夠真正落到實處。與此同時，監管對信息技術的使用也提醒評估機構需要改變傳統作業模式，加強自身信息化建設，提高機構的信息化水平，以機器工作輔助評估師手工操作，減少甚至避免人工操作的鏈接錯誤、計算錯誤等問題，提高評估執業的工作效率及服務質量。

五、聯合監管既體現了監管的剛性，也體現了監管的柔性

一方面，聯合監管加強了對監管處罰的力度，體現出監管的剛性。聯合檢查對檢查發現的問題將實施“一查雙罰”，即分別由財政部和中評協依法依規作出行政處罰和行業自律懲戒；對發現的嚴重違反有關法律法規、屢查屢犯的資產評估機構及人員，還要列入失信“黑名單”并與其他監督部門共享?！耙徊殡p罰”及“黑名單”共享機制體現出聯合監管對檢查問題的嚴肅處理態度。

另一方面，聯合監管的日常監管及整改幫扶等工作安排也體現出了監管的柔性。例如，聯合監管對高風險行業、領域、業務等，會采取約談、風險提示函等方式對相關資產評估機構進行日常提醒，對普遍共性問題組織機構自查自糾；堅持“寓管于服”，對檢查發現的“問題機構”實施“回頭看”和整改幫扶等工作安排，都體現了聯合監管對切實提升評估機構的執業質量的推動作用。

六、讓聯合監管成為“有溫度”的監管

聯合監管是資產評估行業主管部門實施監管的手段，監管本身并不是目的所在。在聯合監管執行中，建議本著懲前毖后、治病救人的原則，在檢查過程和處理處罰中結合評估機構的整體情況考慮問題，充分體現監管的溫度。例如，在監管結果形成和運用中，區分屢教不改與偶然疏忽、主觀故意與無意失誤的本質差異；考慮大型評估機構與中小型評估機構因業務規模和數量的差異，根據占比和頻率而非絕對數量作為評估機構執業質量評判和處罰標準，避免評估機構規模越大面臨執業風險越高的問題，進而影響評估機構做大做強。期待聯合監管成為“有溫度”的監管，為資產評估行業持續健康發展提供基礎保障。

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