為規范中國資產評估協會（以下簡稱中評協）會員執業行為，進一步加強資產評估行業自律監管，全面促進資產評估行業健康發展，根據《資產評估法》、《資產評估行業財政監督管理辦法》等法律法規，中評協對2005年印發的《資產評估執業行為自律懲戒辦法》進行了修訂，印發了《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》（以下簡稱懲戒辦法）?，F將有關情況說明如下：

一、修訂原則

（一）以《資產評估法》和相關行政法規、執業準則為準繩

《資產評估法》的頒布實施，標志著我國資產評估行業進入了依法治理的新時代?！顿Y產評估法》不僅規范了評估專業人員和評估機構的執業行為，加大了對評估專業人員和評估機構違法行為的處罰力度，還明確了評估行業協會的權利和責任，強化了行業自律管理的地位和作用。為貫徹落實《資產評估法》，財政部相繼出臺了《資產評估行業財政監督管理辦法》、資產評估基本準則等相關配套文件，強化了對資產評估行業的監管力度。2017年9月，中評協制定頒布了25項資產評估執業準則和1項資產評估職業道德準則。新準則的實施，對會員執業行為進行了全面、詳盡的規范。懲戒辦法要以《資產評估法》和相關行政法規、執業準則為準繩，做到依法合規。

（二）以立足行業自律管理為出發點

《資產評估行業財政監督管理辦法》第四條規定：財政部門對資產評估行業的監督管理，實行行政監管、行業自律與機構自主管理相結合的原則。評估行業協會是評估機構和評估專業人員的自律性組織，依照法律、行政法規和規章實行自律管理。《資產評估法》第三十六條規定：“規范會員從業行為，定期對會員出具的評估報告進行檢查，按照章程規定對會員給予獎懲”是評估行業協會必須履行的重要職責。因此，懲戒辦法要立足于行業自律管理，在法律、行政法規、規章以及《中國資產評估協會章程》的框架下開展工作。

（三）以規范會員執業為目標

《中國資產評估協會章程》規定，中評協的宗旨之一是：監督會員規范執業，提升行業服務能力和社會公信力，促進行業持續健康發展。因此，行業自律懲戒工作始終針對的是會員的執業行為。懲戒辦法對會員違反《資產評估法》、資產評估基本準則、資產評估職業道德準則以及各項資產評估執業準則的執業行為進行懲戒，對會員起到警示和教育的作用，幫助會員及時發現問題、認識錯誤，糾正會員對法律法規以及準則的理解偏差，督促會員進行整改，從而達到規范會員的執業，提升執業質量的目的。

在資產評估執業過程中，評估專業人員和評估機構的法律主體不同、權利義務不同、承擔的責任也不同。懲戒辦法對違法違規行為進行自律懲戒，要視評估專業人員和評估機構應承擔的不同責任分別給予相應的自律懲戒。

（四）以促進懲戒工作公正有效為落腳點

要確保自律懲戒結果公平、公正，自律懲戒工作的每一個環節都要做到嚴謹規范、有章可循。懲戒辦法根據行業實際，從規范對象、相關概念的解釋、自律懲戒種類的設置和運用規則、對個人執業會員和評估機構會員分別進行自律懲戒的情形以及自律懲戒的組織實施和工作紀律等逐一做出明確規定。懲戒辦法要做到詳盡、清晰、完整，涵蓋自律懲戒工作的方方面面，促進自律懲戒工作水平的整體提升。

二、修訂過程

中評協秘書處高度重視懲戒辦法的修訂工作。為使懲戒辦法在《資產評估法》、行政法規以及執業準則的框架下，更好地貼近資產評估行業現階段發展實際，且在實踐中具有較強的指導性、針對性和可操作性，中評協專門組織人員成立課題組，負責修訂工作。課題組自2017年6月開始全面梳理了有關法律、法規和制度文件，并結合2017年資產評估行業執業質量檢查工作修訂懲戒辦法。在此基礎上，課題組對資產評估基本準則、資產評估職業道德準則和資產評估執業準則進行分解和歸納，數易其稿，最終形成了新的懲戒辦法征求意見稿。自2018年3月起，通過座談、培訓班、研討等形式，征求意見稿在行業內外廣泛征求意見，最終經中評協秘書長會多次研究后，提交中評協常務理事會審議通過。

三、懲戒辦法的架構

懲戒辦法分七章、四十五條。主要包括：

第一章總則，包括制定依據、適用范圍、懲戒適用的情形、懲戒原則四條內容；

第二章自律懲戒的種類和運用規則，包括懲戒種類、減輕懲戒的情形、加重懲戒的情形、合并處理的運用四條內容；

第三章對個人執業會員的自律懲戒，包括個人執業會員涉及法律責任行為以及違反資產評估基本準則、資產評估職業道德準則、資產評估執業準則的行為應予以相應自律懲戒等十五條內容；

第四章對評估機構會員的自律懲戒，包括評估機構會員涉及法律責任行為以及違反資產評估基本準則、資產評估職業道德準則、資產評估執業準則的行為應予以相應自律懲戒等六條內容；

第五章自律懲戒的組織和實施，包括負責自律懲戒工作的專門機構、中評協和地方資產評估協會自律懲戒工作的職責分工、自律懲戒實施等九條內容；

第六章工作紀律，包括自律懲戒工作人員應回避的情形、工作人員應給予處分的情形、工作人員應及時報告的情形三條內容；

第七章附則，包括地方資產評估協會參照本辦法執行的規定、地方資產評估協會自律懲戒情況報備規定、本辦法解釋權、本辦法施行時間四條內容。

四、懲戒辦法重要條款說明

（一） 關于懲戒辦法的名稱

懲戒辦法名稱為《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》，明確了執業行為的主體，即中評協會員的執業行為。根據《資產評估法》的規定，資產評估是評估機構及其評估專業人員出具評估報告的專業服務行為。評估專業人員包括評估師和其他具有評估專業知識及實踐經驗的評估從業人員。從目前行業實際看，評估師已全部是中評協會員，但也有一些評估從業人員暫時還不是中評協的會員?！吨袊Y產評估協會章程》規定，中評協的宗旨是服務會員、維護會員的合法權益、監督會員規范執業，其業務范圍是圍繞會員開展，行業自律懲戒也是針對會員進行的。因此，懲戒辦法在名稱上對執業行為的主體進行了明確。

（二）關于自律懲戒的范圍

會員存在違法違規行為的，應視情節輕重決定是否予以自律懲戒。對情節輕微不需要進行自律懲戒的，按照具體情形采取非自律懲戒措施或其他方式對會員進行批評教育；對情節達到一定程度需要進行自律懲戒的，按照情節較輕、情節較重、情節特別嚴重三種情形，分別予以相應不同種類的自律懲戒。

需要進行自律懲戒的違法違規行為，是以中評協完成檢查（調查）取證工作，違法違規行為事實清晰、證據充分，并已履行了陳述申辯等相關程序為前提。

（三）關于自律懲戒的種類

懲戒辦法將個人執業會員和評估機構會員的自律懲戒種類統一規定為五檔，按照嚴重程度由低到高分別為：警告、嚴重警告、通報批評、公開譴責、取消會員資格。

1. 將原來對機構進行“限期整改”的懲戒種類取消。“限期整改”在實際中不好操作。首先，由于行業執業質量檢查多是對個人和機構上一年出具的評估報告進行檢查，發現評估報告的執業質量問題是既成事實且不可更改；其次，整改的具體期限不好確定，且在期限內缺乏可行有效的限制手段；第三，實際工作中，中評協已經對進行懲戒的個人和機構進行了集中學習教育，同時要求所有受到懲戒的個人和機構報送整改措施，實際上已經基本達到了整改效果。

2. 將原來的“行業內通報批評”改為“通報批評”。目前中評協組織開展的行業執業質量自律檢查工作，嚴格按照“雙隨機、一公開”的原則進行，即在檢查過程中隨機抽取檢查對象，隨機選派檢查人員，及時將抽查情況及查處結果向社會公開，所以將“行業內通報批評”改為“通報批評”。

3. 將原來對評估師的“吊銷注冊資產評估師證書”改為“取消會員資格”。一是資產評估師職業資格考試制度改革以后，資產評估師職業資格不再實行注冊制，也不再進行登記，故“吊銷注冊資產評估師證書”的自律懲戒已不再適用；二是目前評估專業人員不僅包括評估師還包括評估從業人員，而對評估從業人員的管理，評估法要求其接受行業協會的自律管理，即需要加入行業協會成為會員。因此無論是對個人執業會員還是評估機構會員來說，目前最重的自律懲戒種類應該是“取消會員資格”。

（四）關于自律懲戒種類的運用

一般情況下，對需要進行自律懲戒的會員違法違規的執業行為，自律懲戒種類從警告起步，但對會員涉及法律責任的違法違規行為，自律懲戒種類從通報批評起步。懲戒辦法還增加了對會員減輕、加重懲戒的情形，同時明確對會員存在多種應予懲戒行為的，進行合并處理。

（五）關于自律懲戒的組織和實施

按照《關于從事證券期貨相關業務的資產評估機構有關管理問題的通知》（財企〔2008〕81號）文件第九條規定：中國資產評估協會協助財政部、證監會對具有證券評估資格的資產評估機構進行管理。中評協印發的《資產評估執業質量自律檢查辦法》（中評協〔2006〕98號）第五條規定：中評協負責對具有證券評估業務資格的資產評估機構及其注冊資產評估師進行質量檢查，必要時也可會同地方協會開展質量檢查。根據《中國資產評估協會會員管理辦法》第十四條規定：依法取得證券、期貨相關業務評估資格的評估機構，經申請核實后，成為特別機構會員。因此，懲戒辦法規定：中評協負責資產評估行業自律懲戒工作的組織和實施。直接辦理特別機構會員及其個人執業會員違法違規行為的自律懲戒?？梢晕械胤劫Y產評估協會對本轄區非特別機構會員及其個人執業會員的違法違規行為進行自律懲戒。

（六）對已追究行政、民事或刑事責任的會員不再追加自律懲戒

懲戒辦法對已追究行政、民事或刑事責任的會員不再追加自律懲戒。一是在工作實踐中，行業協會對已被追究了行政、民事或刑事等法律責任的個人執業會員和評估機構會員的具體情況，無法及時獲取。如果經常出現這種情況而不能及時落實的話，會嚴重影響懲戒辦法的嚴肅性。二是因違法違規執業行為已被追究行政、民事或刑事等法律責任的會員，司法和行政部門已經對其違法違規行為給予了相應的處罰。這種情況協會一般并不具體掌握。因此，一般情況下，除司法、行政部門移交需要協會進行自律懲戒的事項外，其他的不應再追加自律懲戒。另外，因行政、刑事處罰，應予以取消會員資格的，已在《中國資產評估協會會員管理辦法》第十一條第七款和第八款中明確規定了其會員資格終止，因此，也不再履行取消會員資格的自律懲戒程序。