新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《資產評估相關知識》答疑精華：增值稅的應納稅額
資產評估師考試是一場持久戰，備考過程中總會產生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2019資產評估師考試，正保會計網校特從課程答疑板中精選了資產評估師學員普遍出現的問題，并給出詳細答疑。以下是關于2018年《資產評估相關知識》“增值稅的應納稅額 ”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
試題內容：
四、 增值稅的應納稅額
（一）一般計稅方法
當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣
一般納稅人按規定可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更
（二）簡易計稅方法
當期應納增值稅稅額=當期銷售額×征收率
（三）扣繳計稅方法
境外單位或者個人在境內提供應稅勞務或發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式扣繳稅額：應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
學員提問：
老師可以幫忙解釋一下，應扣繳稅費額=購買方支付的價款/(1+稅費)*稅率這公式為什么是購買價款除以1+稅率再乘以稅率？
老師答復：
境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，應扣繳稅額公式為：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
這里除以的（1+稅率）是進行了價稅分離，然后再乘以稅率，是實際的應扣繳稅額。
因為境外單位或個人對境內提供應稅勞務了，但是境內沒有經營機構，所以這個稅款不會再去境外單位索要，就默認為這個價款中是包含增值稅的，所以要進行價稅分離。
正保會計網校答疑板精華，轉載請注明出處。
成為付費學員，您也可以向老師提問。
相關閱讀：
學員討論（0）
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號