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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：遞延所得稅負債（2023.01.09）
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多選題
下列選項中，不確認遞延所得稅負債的有（?。?。
A、非同一控制下的企業合并中，形成的商譽
B、除企業合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則所產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，形成的應納稅暫時性差異
C、企業購買資產時，會計上是按直線法計提折扣，稅法上是按雙倍余額遞減法計提折舊，在購買資產的當年應確認遞延所得稅負債
D、企業當年會計上計提存貨跌價準備，稅法上不確認損失
E、計入營業外支出中的非公益性捐贈支出
查看答案解析
【答案】
ABDE 【解析】
選項A、B，屬于不確認遞延所得稅負債的特殊情形。選項C，屬于確認遞延所得稅負債的情形。選項D，屬于確認遞延所得稅資產的情形。選項E，不屬于資產負債表債務法規定的暫時性差異的情形。
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