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稅務師《財務與會計》每日一練:非貨幣性資產交換(2022.12.09)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/12/09 09:23:23 字體:

生活不會虧待每一個努力向上的人,未來的幸運都是過往努力的積攢。時間轉瞬流逝,正在備考2022稅務師考試的小伙伴們趕緊來刷題吧!

單選題

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。甲公司本期以自用的A設備交換乙公司的B設備,甲公司的A設備賬面原值為300萬元,已計提折舊30萬元,計稅價格為270萬元。乙公司的B設備賬面價值為230萬元,計稅價格為280萬元。交換過程中甲公司以銀行存款向乙公司支付補價10萬元。交換當日雙方已辦妥資產所有權的轉讓手續,該交換不具有商業實質。假定不考慮其他因素,甲公司換入B設備的入賬價值是( )萬元。

A、278.7       

B、280  

C、315.1       

D、268.7 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
甲公司換入B設備的入賬價值=(300-30)+10+270×13%-280×13%=278.7(萬元)。
甲公司的會計分錄:
借:固定資產清理 270
  累計折舊 30
  貸:固定資產——A設備 300
借:固定資產——B設備 278.7
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (280×13%)36.4
  貸:固定資產清理 270
    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (270×13%)35.1
    銀行存款 10
乙公司的會計分錄:
借:固定資產——A設備 (230-10+280×13%-270×13%)221.3
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (270×13%)35.1
  銀行存款 10
  貸:固定資產清理 230
    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) (280×13%)36.4
乙公司設備只給出賬面價值,省略了結轉固定資產清理的分錄。

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稅務師:每日一練《稅法一》(12.09)

稅務師:每日一練《稅法二》(12.09)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(12.09)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(12.09)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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