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實務每日一練:“銷項稅額專欄”和“銷項稅額抵減”專欄(5.7)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/05/07 10:07:53 字體:

所有堅韌不拔的努力遲早會收到回報的。一直堅持去做一件事,當你回頭時會看到不一樣的美景,考稅務師也是如此。正保會計網校稅務師每日一練提供精選試題,雖然每天只練一道題,但時間久了你就會發現自己的收獲也是滿滿的!

多選題

某企業有關“應交稅費——應交增值稅”明細賬的業務,下列處理正確的有( )。

A、企業當期發生進貨退回業務(已抵扣進項稅額),應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目 

B、郵政服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,實際納稅時,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目 

C、企業因管理不善造成自產涂料發生非正常損失(已抵扣進項稅額),貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目 

D、企業用外購汽車(已抵扣進項稅額)對外捐贈,捐贈時貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目 

E、企業用外購的牛奶(已抵扣進項稅額)發放給職工,作為兒童節的福利,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
選項D,屬于視同銷售業務,銷售時貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”賬戶,其進項稅額可以抵扣。

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稅務師:每日一練《稅法一》(05.07)

稅務師:每日一練《稅法二》(05.07)

稅務師:每日一練《財務與會計》(05.07)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(05.07)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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