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涉稅服務實務每日一練:企業所得稅境外已納稅額的抵免(2.22)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/02/22 09:42:39 字體:

要成就一件大事業,必須從小事做起。要成功拿下稅務師證書,就必須從做題開始。只有多做練習題,才能知道自己哪里沒掌握好,然后再針對性地查漏補缺,鞏固知識點。正保會計網校稅務師每日一練欄目提供精選試題,在這里你可以進行針對性練習啦!

單選題

某企業2021年度境內所得應納稅所得額為400萬元,適用的企業所得稅稅率為25%,該企業在A國設有分支機構(我國與A國已經締結避免雙重征稅協定),A國分支機構的應納稅所得額為50萬元,A國企業所得稅稅率為20%,該分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅,該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅為(?。┤f元。

A、100 

B、102.5 

C、110 

D、112.5 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
該企業按我國稅法計算的境內、境外所得的應納稅額=(400+50)×25%=112.5(萬元);
A國扣除限額=112.5×[50÷(400+50)]=12.5(萬元),在A國繳納的所得稅為10萬元,低于扣除限額12.5萬元,可全額扣除;匯總時在我國應繳納的企業所得稅=112.5-10=102.5(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法一》(02.22)

稅務師:每日一練《稅法二》(02.22)

稅務師:每日一練《財務與會計》(02.22)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(02.22)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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