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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（2022.2.16）
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單選題
2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元，發(fā)生的成本及稅金2600萬元，其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用300萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費100萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、1000
B、1100
C、1150
D、1250
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝7000×30%＝2100（萬元），本年實際發(fā)生了1200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以扣除。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬元）
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（02.16）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（02.16）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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