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稅務師《稅法一》每日一練:消費稅(2022.02.09)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/02/09 13:35:58 字體:

2022年稅務師考試每日一練拍了拍你,你有每天刷題的習慣嗎?正保會計網校為幫助大家高效備考,準備了《稅法一》考試每日一練,趕快刷題吧!

多選題

2021年3月,甲酒廠從農民手中收購了小麥150000千克,2.5元/千克,賬面成本37.5萬元;所收購的小麥當月全部委托乙公司生產白酒40000千克,收回乙公司開具的增值稅專用發票注明加工費金額8萬元,稅額1.04萬元。當月收回的白酒全部銷售,收取了不含稅價款120萬元。則下列表述正確的有( )。(白酒消費稅稅率為20%+0.5元/斤)

A、甲酒廠收回白酒后直接銷售的,不再繳納消費稅 

B、甲酒廠收回白酒后加價銷售的,要繳納消費稅 

C、乙公司代收代繳的消費稅為15.38萬元 

D、乙公司代收代繳的消費稅為16.38萬元 

E、甲酒廠當月應繳納消費稅11.62萬元 

查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】
乙公司代收代繳消費稅=(37.5+8+40000×2 ×0.5÷10000)÷(1-20%)×20%+40000×2×0.5÷10000=16.38(萬元)
甲酒廠當月應繳納消費稅=120×20%+40000×2×0.5 ÷10000-16.38=11.62(萬元)
【提示】委托加工收回加價銷售補稅,因為數量不變,只考慮從價部分增加的消費稅即可。

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稅務師:每日一練《稅法二》(02.09)

稅務師:每日一練《財務與會計》(02.09)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(02.09)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(02.09)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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