稅務(wù)師《稅法二》每日一練：境內(nèi)稅額抵免優(yōu)惠（2022.2.8）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2022/02/08 10:11:19　字體：大小

不管做什么都不要急于回報(bào)，因?yàn)椴シN和收獲不在同一個(gè)季節(jié)，中間隔著的一段時(shí)間，我們稱它為“堅(jiān)持”。正保會計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備好了《稅法二》每日一練，趕快來測試吧！

單選題

2019年11月甲企業(yè)購進(jìn)符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元、稅額13萬元。甲企業(yè)依法進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，并享受了企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠。2020年11月甲企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，下列稅務(wù)處理正確的是（　）。

A、乙企業(yè)不得享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠

B、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備后應(yīng)補(bǔ)繳已抵免的企業(yè)所得稅稅款

C、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備可稅前扣除的資產(chǎn)凈值為113萬元

D、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

查看答案解析

【答案】

【解析】

享受稅額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，自購置符合條件的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

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