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稅務師《稅法一》每日一練:進項稅額(2022.01.10)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/01/10 14:34:44 字體:

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單選題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍,取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為( )萬元。

A、3.84  

B、3.60  

C、4.24  

D、4.32  

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品加工生產(chǎn)9%稅率貨物的,農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額=(40+8)×9%=4.32(萬元)。

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