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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：銷(xiāo)項(xiàng)稅額（2022.01.07）
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單選題
某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售2000套服裝給甲企業(yè)，每套不含稅價(jià)格300元，由于部分服裝存在瑕疵，該商業(yè)企業(yè)給予甲企業(yè)15％的銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/30，1/20，2/10，甲企業(yè)于第20天付款。該商業(yè)企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A、65637
B、66300
C、77220
D、78000
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除。銷(xiāo)售折讓通常是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷(xiāo)售額的減少，即銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方未予退貨狀況下的價(jià)格折讓。銷(xiāo)售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票從銷(xiāo)售額中減除，未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或銷(xiāo)售額。
該商業(yè)企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝2000×300×（1－15％）×13％＝66300（元）
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