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稅務師《稅法二》每日一練:應納稅額(2021.10.22)

來源: 正保會計網校 編輯: 2021/10/22 10:07:30 字體:

稅務師備考之路漫漫,一路的艱辛和困難,只有考過的人才知道!不要質疑你的付出,這些都是一種累積一種沉淀,它們會默默鋪路,只為讓你成為更優秀的人!正保會計網校每日一練,每天教你學一個知識點!

單選題

甲企業2020年度境內所得應納稅所得額為500萬元,適用25%25的企業所得稅稅率。在全年已預繳稅款80萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬元。

A、45

B、62

C、50

D、70

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
該企業匯總納稅應納稅額=(500+100)×25%25=150(萬元),境外已納稅款抵免限額=(500+100)×25%25×100÷(500+100)=25(萬元)或境外抵免限額=100×25%25=25(萬元)境外實納稅額20萬元,可全額扣除。境內已預繳80萬元,則該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款=150-20-80=50(萬元)。

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稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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