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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免征和抵扣稅額（2021.7.30）
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單選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，按實(shí)耗法計(jì)算，2020年8月購(gòu)進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)格折合人民幣620萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為70%，貨物征稅率為13%，退稅率為10%。該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、5.58
B、6.85
C、8.68
D、12.40
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
采用“實(shí)耗法”的，當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格。 當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×計(jì)劃分配率＝620×70%＝434（萬(wàn)元） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額＝434×（13%－10%）＝13.02（萬(wàn)元） 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝620×（13%－10%）－13.02＝5.58（萬(wàn)元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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