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稅務師《稅法二》每日一練:納稅調整(2021.07.29)

來源: 正保會計網校 編輯: 2021/07/29 09:56:48 字體:

不管做好什么事,都是需要付出努力的,人生總是需要接受一些挑戰,需要付出汗水,才能收獲果實,才能看到燦爛。下面是稅務師《稅法二》每日一練習題,快來做一做!

單選題

2020年度某公司利潤總額為3000萬元,發生符合規定的公益性捐贈支出是400萬元,向某小學的直接捐贈是200萬元,則2020年度發生的捐贈支出,需要納稅調整的金額是(?。┤f元。

A、260  

B、240  

C、300  

D、320 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
除特殊規定外,企業一般發生的直接捐贈是不允許稅前扣除的,因此200萬是需要納稅調增的;企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于慈善活動、公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除,因此發生的公益性捐贈支出的限額是3000×12%=360(萬元),需要納稅調增的金額是400-360=40(萬元),因此2020年度發生的有關捐贈支出需要納稅調增的金額是240萬元。

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稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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