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稅務師《財務與會計》每日一練:留存收益金額(7.23)

來源: 正保會計網校 編輯: 2021/07/23 10:03:47 字體:

稅務師備考成功在于積累,平時除了熟讀課本外,還要多做題訓練!正保會計網校推出稅務師《財務與會計》每日一練精品習題,快來練習!

單選題

甲公司于2018年12月發現,2017年少計了一項管理用固定資產的折舊費用500萬元,所得稅申報表中未扣除該項折舊費用,甲公司適用的企業所得稅稅率為25%,公司按凈利潤的10%提取盈余公積。假定無其他納稅調整事項,甲公司在2018年因此項前期差錯更正而調整的留存收益金額為( )萬元。

A、337.50 

B、375.00 

C、125.00 

D、205.50 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
留存收益的調整金額=500-500×25%=375(萬元),本題會計處理是: (1)借:以前年度損益調整——調整管理費用 500      貸:累計折舊 500 (2)借:應交稅費——應交所得稅 125      貸:以前年度損益調整——調整所得稅費用 125 (3)借:利潤分配——未分配利潤 337.5      盈余公積 37.5      貸:以前年度損益調整 375

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稅務師:每日一練《稅法一》(07.23)

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稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(07.23)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(07.23)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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