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稅務師《財務與會計》每日一練:遞延所得稅(7.14)

來源: 正保會計網校 編輯: 2021/07/14 09:37:45 字體:

實踐能夠檢驗真知,做題也是檢驗稅務師學習成果的好辦法!正保會計網校精心準備稅務師《財務與會計》每日一練精選習題,要堅持練習!

單選題

20×3年3月2日,甲公司以銀行存款1000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。20×3年12月31日,甲公司持有的A公司股票的公允價值為1500萬元;20×4年12月31日,甲公司持有的A公司股票的公允價值為800萬元。已知甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×4年12月31日,甲公司應( )。

A、確認遞延所得稅資產175萬元 

B、確認遞延所得稅資產50萬元,并轉回遞延所得稅負債125萬元 

C、轉回遞延所得稅負債175萬元 

D、確認遞延所得稅負債50萬元,并轉回遞延所得稅資產125萬元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
20×3年年末,該金融資產的賬面價值為1500萬元,計稅基礎為1000萬元,形成應納稅暫時性差異=1500-1000=500(萬元),應確認的遞延所得稅負債額=500×25%=125(萬元); 20×4年年末,該金融資產的賬面價值為800萬元,計稅基礎為1000萬元,形成可抵扣暫時性差異額=1000-800=200(萬元),因此應確認遞延所得稅資產額=200×25%=50(萬元),同時轉回遞延所得稅負債125萬元。

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稅務師:每日一練《稅法一》(07.14)

稅務師:每日一練《稅法二》(07.14)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(07.14)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(07.14)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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