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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：預(yù)繳增值稅（2021.04.30）
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單選題
某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬(wàn)元(含稅)；支付分包工程款600萬(wàn)元(含稅)，分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（ ）萬(wàn)元。
A、17.48
B、18.00
C、26.21
D、16.51
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【答案】
D 【解析】
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝ (全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷ (1＋適用稅率）×2% 預(yù)繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬(wàn)元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（04.30）
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