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稅務師《稅法一》每日一練:消費稅(2021.04.09)

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2021/04/09 08:25:32 字體:

生活不易,世界上的每個人,都為更好的生活、更好的自己而努力,所以不管有什么樣的艱辛都要熬下去。努力學下去,總會看到彩虹,得到心儀的證書。正保會計網校稅務師每日一練提供高質量習題,快來練習吧!

多選題

2020年7月,甲企業從農戶購入高粱一批,支付高粱總價款42萬元。委托乙白酒加工廠(一般納稅人)生產白酒35噸,乙加工廠收取加工費4.52萬元(含稅),代墊輔料1.13萬元(含稅)。乙加工廠無同類白酒銷售價。當月甲公司收回全部白酒,下列說法正確的有( )。

A、乙加工廠代收代繳消費稅,組成計稅價格中材料成本為36.96萬元 

B、乙加工廠代收代繳消費稅,組成計稅價格中材料成本為42萬元 

C、乙加工廠代收代繳消費稅,組成計稅價格中加工費為5萬元 

D、乙加工廠代收代繳消費稅,組成計稅價格中加工費為5.8萬元 

E、乙加工廠代收代繳消費稅16.13萬元 

查看答案解析
【答案】
BCE
【解析】
選項A,購入高粱生產白酒,屬于農產品進項稅額核定扣除范圍,購進高粱時不計算抵扣進項稅,直接按購買價計入農產品材料成本中。選項D,加工費包括代墊輔助材料的成本,但是不包括隨加工費收取的增值稅和代收代繳的消費稅。 加工費=(4.52+1.13)/(1+13%)=5(萬元) 組成計稅價格=(42+5+35×1000×0.5×2÷10000)÷(1-20%)=63.13(萬元) 乙加工廠代收代繳消費稅=63.13×20%+35×1000×0.5×2÷10000=16.13(萬元)

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稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(04.09)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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