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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:當期應(yīng)繳納增值稅(11.10)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2020/11/10 09:11:13 字體:

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單選題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,取得含稅銷售收入600萬元,另取得延期付款利息50萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為210萬元,房地產(chǎn)項目可供銷售的建筑面積為1000萬平方米,當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為500萬平方米,適用一般計稅方法計稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅是( )萬元。

A、45.45      

B、45.00 

C、55.00      

D、36.33 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,適用一般計稅方法計稅的,按照取得的全部價款和價外費用,扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。 當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款=(500÷1000)×210=105(萬元) 計稅銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+9%)=(600+50-105)÷(1+9%)=500(萬元) 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期應(yīng)繳納增值稅=500×9%=45(萬元)

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