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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)調(diào)整（09.29）
鍥而舍之，朽木不折；鍥而不舍，金石可鏤。做好每天的練習(xí)，堅(jiān)持不懈的努力，希望大家早日取得稅務(wù)師證書(shū)，加油！
單選題
稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為： 借：銀行存款 60000 貸：固定資產(chǎn)清理 58846.15 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 1153.85 經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月份購(gòu)進(jìn)并投入使用，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。上述稅款1153.85元已經(jīng)于2019年繳納。對(duì)于此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 1153.85 資產(chǎn)處置損益 5748.80 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6902.65
B、借：其他應(yīng)收款 1153.85 以前年度損益調(diào)整 5748.80 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6902.65
C、借：以前年度損益調(diào)整 5748.80 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 5748.80
D、借：其他應(yīng)收款 1153.85 以前年度損益調(diào)整 9046.15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7800
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
銷售已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率計(jì)算，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；固定資產(chǎn)清理期末轉(zhuǎn)入資產(chǎn)損益調(diào)整，屬于損益類科目，因?yàn)閷儆诳缒甓儒e(cuò)賬，所以用以前年度損益調(diào)整調(diào)賬；銷項(xiàng)稅額＝60000÷1.13×13％＝6902.25（元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（09.29）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.29）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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