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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（09.22）
聰明出于勤奮，天才在于積累。堅持做好稅務(wù)師考試每日一練試題，通過考試就會更容易一點。
單選題
A企業(yè)持有B企業(yè)95％的股權(quán)，共計3000萬股，2019年11月將其全部轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)。收購日A企業(yè)持有B企業(yè)股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價值為15元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中丙企業(yè)以股權(quán)形式支付40500萬元，以銀行存款支付4500萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、0
B、375
C、1500.6
D、3200
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【答案】
B 【解析】
由題意可知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件，對于被收購企業(yè)取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3000×（15-10）×4500÷（40500 4500）=1500（萬元），A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1500×25%=375（萬元）。 
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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