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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:會計處理(09.21)

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2020/09/21 10:18:48 字體:

積土成山,風雨興焉;積水成淵,蛟龍生焉。稅務師備考正在緊張的進行中,點點滴滴的積累才能厚積薄發,知識的積累,讓我們從每日一練開始吧!

單選題

某擁有進出口經營權的甲生產企業(增值稅一般納稅人),2019年9月份,內銷貨物確認的銷項稅額為160萬元;外購貨物,確認的進項稅額為200萬元;出口外銷貨物取得收入折合人民幣2000萬元。已知該企業適用增值稅稅率為13%,退稅率為10%,上期無留抵稅額,則當期應作的會計處理,下列分錄正確的是(?。?/p>

A、借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)200000   貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)      200000 

B、借:應收出口退稅款   2600000   貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)  2600000 

C、借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 2000000   貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)         2000000 借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)    200000    貸:應交稅費——未交增值稅             200000 

D、借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 1600000    應收出口退稅款              1000000    貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)         2600000  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
免抵退稅額=2000×10%=200(萬元),不得免征和抵扣稅額=2000×(13%-10%)=60(萬元), 應納稅額=160-(200-60)=20(萬元)。 會計處理: 借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納額) 2000000   貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)           2000000 借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)    200000   貸:應交稅費——未交增值稅            200000

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稅務師:每日一練《稅法一》(09.21)

稅務師:每日一練《稅法二》(09.21)

稅務師:每日一練《財務與會計》(09.21)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(09.21)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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