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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:增值稅涉稅調(diào)整(09.05)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2020/09/05 08:27:21 字體:

知識和能力是一點一點積累起來的,要留意有扎實的基礎(chǔ),要留意溫習(xí)和鞏固,不能急于求成。做好每日一練,從一道道試題開始積累知識吧!

單選題

2019年9月,稅務(wù)機關(guān)對A企業(yè)進行增值稅涉稅檢查時,發(fā)現(xiàn)A企業(yè)將5月份購入的生產(chǎn)用玻璃用于本企業(yè)廠房的建設(shè)中,已知玻璃的購入成本價為120萬元,A企業(yè)只按照120萬元的金額將玻璃由原材料科目轉(zhuǎn)入了在建工程科目中。未對進項稅額進行處理。則A企業(yè)涉及的會計調(diào)整分錄為( )。

A、借:在建工程           156000   貸:應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 156000 

B、借:在建工程           156000   貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  156000 

C、無需調(diào)整 

D、借:在建工程           156000   貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額轉(zhuǎn)出)   156000 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶,凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目。自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(09.05)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(09.05)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(09.05)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(09.05)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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