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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:賬務處理(08.26)

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2020/08/26 09:29:03 字體:

人生是個積累的過程,你總會有摔倒,即使跌倒了,你也要懂得抓一把沙子在手里。備考稅務師,就不要害怕挫折失敗,做好每天的練習,為考試積累經驗!

單選題

A企業為營改增一般納稅人,2019年6月,支付給小規模納稅人聯運企業含稅運費20.6萬元,并收到增值稅專用發票。其正確的賬務處理是( )。

A、借:主營業務成本          200000   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)6000   貸:銀行存款              206000 

B、借:主營業務成本          200000   應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 6000   貸:銀行存款             206000 

C、借:主營業務成本          188990.83   應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17009.17   貸:銀行存款               206000 

D、借:主營業務成本            188990.83   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 17009.17   貸:銀行存款               206000 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
營改增一般納稅人與小規模納稅人的聯運業務,如果收到的是增值稅專用發票,則增值稅一般納稅人可以按3%的稅率計算抵扣進項稅。可以抵扣的進項稅額=20.6/1.03×3%=0.6(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法一》(08.26)

稅務師:每日一練《稅法二》(08.26)

稅務師:每日一練《財務與會計》(08.26)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(08.26)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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