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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:調整分錄(05.08)

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2020/05/08 11:08:01 字體:

含淚播種的人一定能含笑收獲。稅務師備考之路也許十分辛苦,但努力付出的我們一定能收獲好的結果!

單選題

2019年8月稅務師受托對華發公司進行納稅審查,發現該公司2019年5月將外購的一批成本為30000元的原材料轉用于建造辦公樓,會計上計入生產成本,企業本期期末在產品的成本為200000元,產成品的成本為300000元,銷售產品的成本為100000元,企業按月結轉損益,則華發公司應作出的調整分錄為( )。

A、借:在建工程 30000    貸:庫存商品 30000 

B、借:在建工程 30000    貸:生產成本 30000 

C、借:在建工程 30000    貸:生產成本 10000      庫存商品 15000      本年利潤 5000 

D、借:在建工程       30000          應交稅費——待抵扣進項稅額 1920    貸:生產成本   10000      庫存商品   15000      本年利潤    5000      應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 1920 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
分攤率=30000÷(200000+300000+100000)=5%,所以生產成本中應分攤的部分等于200000×5%=10000(元),產成品中應分攤的部分=300000×5%=15000(元),產品銷售成本中應分攤的部分=100000×5%=5000(元)。 【提示】本題考核賬務調整的方法,對于不能直接按審查出的錯誤數額調整利潤情況的需經過計算分攤,將錯誤的數額分別攤入相應的有關賬戶內。 自2019年4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

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稅務師:每日一練《稅法一》(05.08)

稅務師:每日一練《稅法二》(05.08)

稅務師:每日一練《財務與會計》(05.08)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(05.08)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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