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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:賬務處理(04.01)

來源: 正保會計網校 編輯:Shadow 2020/04/01 10:05:52 字體:

人生是個積累的過程,你總會有摔倒,即使跌倒了,你也要懂得抓一把沙子在手里。備考稅務師,就不要害怕挫折失敗,做好每天的練習,為考試積累經驗!

多選題

佳明建筑公司為增值稅一般納稅人,2018年8開工甲供工程新項目,項目所在地與其機構所在地在同一縣,選用簡易計稅方法并已備案。2019年3月,按增值稅納稅義務發生時間規定,收到分包方開具的增值稅普通發票注明金額186萬元(款項未支付),并在當月差額計稅。不考慮其他情況。關于該業務的說法,下列正確的有(?。?。(會計分錄單位均為萬元)

A、甲供工程采用簡易計稅,適用3%的征收率 

B、甲供工程采用簡易計稅,適用5%的征收率 

C、借:工程施工 186 貸:應付賬款 186 

D、借:應交稅費——簡易計稅5.42 貸:工程施工 5.42 

E、借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)5.42 貸:工程施工 5.42 

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。發生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記“主營業務成本”“存貨”“工程施工”等科目,貸記“應付賬款”“應付票據”“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,按照允許抵扣的稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。本題會計分錄如下(單位:萬元): 借:工程施工 186 貸:應付賬款 186 借:應交稅費——簡易計稅5.42[186÷(1 3%)×3%] 貸:工程施工 5.42

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稅務師:每日一練《稅法一》(04.01)

稅務師:每日一練《稅法二》(04.01)

稅務師:每日一練《財務與會計》(04.01)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(04.01)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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