稅務(wù)師《稅法一》每日一練：銷售不動產(chǎn)計(jì)稅方法（12.30）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/12/30 09:44:33　字體：大小

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單選題

乙工廠（小規(guī)模納稅人）2016年6月購入一處倉庫，購置原價(jià)為100萬元，2019年3月27日將該倉庫以公允價(jià)值180萬元抵債給供應(yīng)商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務(wù)，乙工廠3月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（　）。

A、2.33

B、3.81

C、5.24

D、8.57

查看答案解析

【答案】

【解析】

非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)，應(yīng)該按照5%的征收率差額納稅，應(yīng)繳納增值稅稅額＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝3.81（萬元）。【點(diǎn)評】本題具體考查的是“非房地產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售不動產(chǎn)計(jì)稅方法”的相關(guān)規(guī)定，本知識點(diǎn)相對來說比較復(fù)雜，考生可以通過以下表格來進(jìn)行記憶。形式具體規(guī)定備注小規(guī)模納稅人非自建預(yù)繳差額預(yù)繳5% 差額預(yù)繳，差額申報(bào) 除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；其他個(gè)人向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅申報(bào) 差額繳納5% 自建預(yù)繳全額預(yù)繳5% 全額預(yù)繳，全額申報(bào) 申報(bào) 全額繳納5% 個(gè)人（購買的住房） 2年內(nèi) 全額（1）差額繳納＝全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購買住房價(jià)款（2）個(gè)體工商戶應(yīng)向住房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；其他個(gè)人向住房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 2年（含）以上北上廣深非普通住宅差額納稅普通住宅免稅非北上廣深免稅

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