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鍥而舍之,朽木不折;鍥而不舍,金石可鏤。做好每天的練習(xí),堅(jiān)持不懈的努力,希望大家早日取得稅務(wù)師證書(shū),加油!
單選題
某食品加工廠系增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該廠2018年12月份第219號(hào)憑證,會(huì)計(jì)分錄如下:借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 80000(成本價(jià)) 貸:庫(kù)存商品——臘腸 80000(成本價(jià))憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí),為元旦之前以福利形式向職工發(fā)放自產(chǎn)臘腸食品。次月申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng),則正確說(shuō)法是( )。
A、該廠行為屬于正常的計(jì)提福利支出,不需作任何調(diào)整
B、該廠的行為屬于視同銷售行為,應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
C、該廠的行為屬于視同銷售行為,應(yīng)按同類產(chǎn)品成本價(jià)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
D、該廠應(yīng)按臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
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稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(10.1)
稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(10.1)
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