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稅務師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅(9.14)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/09/14 09:36:48 字體:

一日一錢,千日千錢,繩鋸木斷,水滴石穿。

單選題

2018年某國家重點扶持的高新技術企業(yè),主營業(yè)務收入4000萬元、國債利息收入40萬元,與收入配比的成本2100萬元,全年發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用500萬元(其中包括廣告費、業(yè)務宣傳費支出300萬元)、財務費用500萬元,營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結轉(zhuǎn)到本年度的廣告費支出100萬元。假設沒有其他相關調(diào)整事項。2018年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A、84 

B、90 

C、100 

D、52 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
會計利潤=4000+40-2100-200-500-500-40=700(萬元)廣告費扣除限額=4000×15%=600(萬元),實際發(fā)生了300萬元,準予全部扣除,上年結轉(zhuǎn)的廣告費支出也允許扣除。應納企業(yè)所得稅=(700-100-40)×15%=84(萬元)

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稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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