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稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（9.14）
一日一錢，千日千錢，繩鋸木斷，水滴石穿。
單選題
2018年某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，主營業(yè)務收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用500萬元（其中包括廣告費、業(yè)務宣傳費支出300萬元）、財務費用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結轉(zhuǎn)到本年度的廣告費支出100萬元。假設沒有其他相關調(diào)整事項。2018年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、84
B、90
C、100
D、52
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【答案】
A【解析】
會計利潤＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬元）廣告費扣除限額＝4000×15%＝600（萬元），實際發(fā)生了300萬元，準予全部扣除，上年結轉(zhuǎn)的廣告費支出也允許扣除。應納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬元）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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