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2015注稅《稅務代理實務》每日一練：留抵稅額（05.31）
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單選題
某企業在2015年2月留抵稅額2萬元，2015年1月末欠稅稅額為2.2萬元。企業以留抵稅額抵欠稅的會計處理是（ ）。
A、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）22000
貸：應交稅費—未交增值稅 22000
B、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（20000）
貸：應交稅費—未交增值稅 （20000）
C、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （20000）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） （20000）
D、借：應交稅費—未交增值稅 （22000）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （22000）
【正確答案】B
【答案解析】增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額，按照期末兩者的較小者進行賬務處理如下：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（20000）
貸：應交稅費—未交增值稅 （20000）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-05-31）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2015-05-31）
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正保會計網校
2015-05-31
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