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2015注冊稅務師考試《稅法一》每日一練：應繳納增值稅
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單選題
某生產化妝品的工廠會計核算健全，能夠準確提供納稅資料，2013年營業額100萬元，收到稅務機關告知后一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。2014年5月，該廠銷售化妝品收取價稅合計款35.1萬元；購進生產化妝品的原材料取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款3萬元。該工廠本月應繳納增值稅（ ）萬元。
A、2.1
B、5.1
C、5.97
D、5.6
【正確答案】B
【答案解析】該工廠會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，也達到一般納稅人的銷售額標準，未按照規定向稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定，接到稅務機關告知后仍未按照規定辦理的，應按照銷售額依照增值稅的稅率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。應納增值稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）。
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正保會計網校
2015-01-13
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