2015注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：應(yīng)繳納增值稅
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單選題
某生產(chǎn)化妝品的工廠會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供納稅資料，2013年?duì)I業(yè)額100萬元，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。2014年5月，該廠銷售化妝品收取價(jià)稅合計(jì)款35.1萬元；購進(jìn)生產(chǎn)化妝品的原材料取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款3萬元。該工廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、2.1
B、5.1
C、5.97
D、5.6
【正確答案】B
【答案解析】該工廠會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也達(dá)到一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)，未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后仍未按照規(guī)定辦理的，應(yīng)按照銷售額依照增值稅的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）。
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2015-01-13
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