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多選題
外商投資企業2014年1月接受捐贈先進國產設備一臺,設備公允價值為220萬元,則該企業可能涉及的會計處理包括( )。
A、借:固定資產
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:營業外收入
B、借:固定資產
貸:營業外收入
C、借:銀行存款
貸:固定資產
D、借:所得稅費用-遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
E、借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用-遞延所得稅費用
【正確答案】AB
【答案解析】根據新會計準則的規定,外商投資投資企業接受非貨幣資產捐贈,應該計入“營業外收入”科目中,根據增值稅暫行條例的規定,生產性固定資產可以抵扣進項稅,所以,如果捐贈時對方單位開具了增值稅專用發票,則可以抵扣,如未開增值稅專用發票不可以抵扣。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練(2014-12-15)
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練(2014-12-15)
注稅考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力,正保會計網校除了開設每日一練,還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心,通過這些試題練習,可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容!
正保會計網校
2014-12-15
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