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注冊稅務師考試《稅法二》每日一練：企業所得稅
單選題
某外國企業常駐中國代表機構2009年從事勞務活動發生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當地主管稅務機關核定其利潤率為25%，勞務活動適用的營業稅稅率為5%。該代表機構2009年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
【正確答案】B
【答案解析】收入額=經費支出總額÷（1-核定利潤率-營業稅稅率）=450÷（1-25%-5%）=642.86（萬元）
應繳納企業所得稅=收入額×核定利潤率×企業所得稅稅率=642.86×25%×25%=40.18（萬元）
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正保會計網校
2014-06-21
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