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注稅《財務(wù)與會計》每日一練:內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理(06.07)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/06/07 11:52:56 字體:

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  單選題

  母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準備,計提比例均為5%,2013年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為100萬元,稅法規(guī)定,計提的減值準備在未發(fā)生實際損失前不得稅前扣除。2013年就該項內(nèi)部應(yīng)收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵消分錄是(  )。

  A、借:所得稅費用1.25
     貸:遞延所得稅資產(chǎn)1.25

  B、借:遞延所得稅負債5
     貸:所得稅費用5

  C、不作抵消處理

  D、借:遞延所得稅資產(chǎn)1.25
     貸:所得稅費用1.25

    

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  注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練(2015-06-07)

  注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練(2015-06-07)

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  注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練(2015-06-07)

  注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復(fù)習備考更科學有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力,正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練,還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心,通過這些試題練習,可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容!

正保會計網(wǎng)校
2015-06-07

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