新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014注冊稅務師考試《稅法一》每日一練：增值稅
單選題
某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2013年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。2013年5月該企業應納增值稅（ ）萬元。
A、83.04
B、83.33
C、83.93
D、103.67
【正確答案】C
【答案解析】當月購進自來水、電力不予抵扣的進項稅=（0.6+8×17%）×1000÷（1000+1200）=0.89（萬元）
當月應納增值稅稅額=1200×17%-700×17%-（0.6+8×17%-0.89）=83.93（萬元）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-03-21）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-03-21）
注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練（2014-03-21）
正保會計網校
2014-03-21
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號