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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:在建工程(01.06)

來源: 正保會計網校 編輯: 2016/01/06 09:12:26 字體:

正保會計網校稅務師(TA)考試每日一練在線測試,登錄后即可進行免費測試,如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流,24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與!

  單選題

某稅務師2015年6月對企業2014年的納稅情況進行審核,發現企業12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產成本中,由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售,所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2014年底企業的原材料科目余額是80000元,生產成本科目余額是120000元,庫存商品科目余額是400000元,主營業務成本是480000元,則以下會計調整分錄中,錯誤的是( )。(增值稅稅率17%,所得稅率25%)

分攤率:3%;

生產成本:3600;庫存商品:12000;主營業務成本:14400

補交企業所得稅:3600;稅后利潤:10800

A、借:以前年度損益調整 10800

  貸:利潤分配—未分配利潤 10800

B、借:在建工程 35100

  貸:生產成本   3600

    庫存商品 12000

    以前年度損益調整 14400

    應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 5100

C、借:在建工程 35100

  貸:生產成本   3360

    庫存商品   2240

    以前年度損益調整 24400

    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)  5100

D、借:以前年度損益調整  3600

  貸:應交稅費—應交所得稅 3600

    

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正保會計網校
2016-01-06

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