掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
正保會計網校稅務師(TA)考試每日一練在線測試,登錄后即可進行免費測試,如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流,24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與!
單選題
某稅務師2015年6月對企業2014年的納稅情況進行審核,發現企業12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計入生產成本中,由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售,所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2014年底企業的原材料科目余額是80000元,生產成本科目余額是120000元,庫存商品科目余額是400000元,主營業務成本是480000元,則以下會計調整分錄中,錯誤的是( )。(增值稅稅率17%,所得稅率25%)
分攤率:3%;
生產成本:3600;庫存商品:12000;主營業務成本:14400
補交企業所得稅:3600;稅后利潤:10800
A、借:以前年度損益調整 10800
貸:利潤分配—未分配利潤 10800
B、借:在建工程 35100
貸:生產成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調整 14400
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 5100
C、借:在建工程 35100
貸:生產成本 3360
庫存商品 2240
以前年度損益調整 24400
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 5100
D、借:以前年度損益調整 3600
貸:應交稅費—應交所得稅 3600
【正確答案】C
【答案解析】分攤率=30000÷(120000+400000+480000)×100%=3%
在產品應分攤數額=120000×3%=3600(元)
庫存商品應分攤數額=400000×3%=12000(元)
12月銷售產品成本應分攤數額=480000×3%=14400(元)
調整分錄為:
借:在建工程 35100
貸:生產成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調整 14400
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 5100
借:以前年度損益調整 3600
貸:應交稅費—應交所得稅 3600
借:以前年度損益調整 10800
貸:利潤分配—未分配利潤 10800。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2016-01-06)
稅務師考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力,正保會計網校除了開設每日一練,還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心,通過這些試題練習,可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容!
正保會計網校
2016-01-06
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 国产日韩在线视频 | 一区二区精品 | 国产在线观看一区二区 | 99热最新网址 | 成人国产精品免费观看视频 | 免费视频99 | 国产亚洲精品久久久久久牛牛 | 国产视频久久 | 国产男女乱淫真高清视频免费 | 欧美日日 | 亚洲男人天堂视频 | www.色午夜.com | 色婷婷av久久久久久久 | 久久视频在线免费观看 | 久久精选 | 黄色片免费看 | av老鸭窝| 亚洲欧美不卡 | 精品在线一区二区 | 麻豆国产 | 婷婷毛片 | 亚洲午夜视频在线观看 | 色噜噜在线观看 | 懂色av蜜臀av粉嫩av分享 | 男操女| 欧美日韩精品一二三区 | 国产在线观看免费麻豆 | 成人亚洲免费视频 | 国产精品不卡 | 二区三区在线 | 欧美中文字幕在线视频 | 日韩精品第一 | 亚洲视频免费观看 | 国产精品一区二区三区在线 | 久久精品aaaaaa毛片 | 嫩草影院在线观看91麻豆 | 欧美激情视频一区二区 | 最新中文字幕在线视频 | 中国大陆高清aⅴ毛片 | 精品伦精品一区二区三区视频 | 日韩欧美一区二区三区久久婷婷 |