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注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練:會計分錄(09.29)

來源: 正保會計網校 編輯: 2015/09/29 10:16:24 字體:

正保會計網校注冊稅務師(CTA)考試每日一練在線測試,登錄后即可進行免費測試,如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流,24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與!

  單選題

某擁有進出口經營權的甲生產企業(增值稅一般納稅人),2014年2月份,內銷貨物確認的銷項稅額為160萬元;外購貨物,確認的進項稅額為200萬元;出口外銷貨物取得收入折合人民幣2000萬元。已知該企業適用增值稅稅率為17%,退稅率為13%,上期無留抵稅額,則當期應作的會計處理,下列分錄正確的是( )。

A.借:應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 40

   貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 40

B.借:其他應收款—應收出口退稅款 260

   貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 260

C.借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 40

   貸:應交稅費—未交增值稅 40

借:應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 260

  貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 260

D.借:應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 160

   其他應收款—應收出口退稅款 100

   貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 260 

    

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正保會計網校
2015-09-29

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