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注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練：會計分錄（09.26）
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單選題
甲企業2014年2月份發生銷項稅額50萬，進項稅額為90萬元，甲企業以前期間還欠繳增值稅稅款50萬元，則2月份，企業應做的會計分錄是（ ）。
A、借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 40
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 40
B、借：應交稅費—未交增值稅 40
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 40
C、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） -10
貸：應交稅費—未交增值稅 -10
D、借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） -40
貸：應交稅費—未交增值稅 -40
【正確答案】D
【答案解析】若增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-09-26）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2015-09-26）
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正保會計網校
2015-09-26
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