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不積跬步,無以至千里;不積小流,無以成江海。對于稅務師考試而言,每天進步一點點,基礎扎實一點點,通過考試就會更容易一點點。正保會計網校稅務師每日一練提供高質量習題,日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練,你練了嗎?
單選題
A公司為增值稅一般納稅人,2017年5月開始擴建廠房,擴建前廠房原值200萬,擴建支出預計為150萬。2017年6月為擴建廠房購進建材一批,取得增值稅專用發票,注明價款50萬,增值稅8.5萬元,正確的賬務處理是(?。?。
A、
借:在建工程500000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)85000
貸:銀行存款585000
B、
借:固定資產 500000
應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)85000
貸:銀行存款 585000
C、
借:在建工程 500000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)51000
應交稅費——待抵扣進項稅額34000
貸:銀行存款585000
D、
借:固定資產 500000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)51000
應交稅費——待抵扣進項稅額34000
貸:銀行存款585000
【正確答案】C
【答案解析】由于改擴建支出達到不動產原值50%以上,進項稅額應分期抵扣,則可以抵扣的進項稅額為500000×17%×60%=51000(元),待抵扣進項稅額為500000×17%×40%=34000(元)。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2017-09-10)
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
正保會計網校
2017-09-10
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