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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：代理填制增值稅及附加稅費申報表（2024.01.02）
不要做“紙上談兵”之人，會“真本事”才是“硬道理”！稅務師《涉稅服務實務》每日一練精選練習，讓你真正“操練”起來，了解自身情況，及時調(diào)整、改正！
單選題
某裝璜公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額50萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅及附加稅費申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（ ）相應欄次中。假設不考慮小規(guī)模納稅人階段性稅收優(yōu)惠政策。
A、第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數(shù)
B、第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)
C、第5欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務”的本期數(shù)
D、第5欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
勞務是指加工、修理修配勞務。服務是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、現(xiàn)代服務、生活服務和金融服務。
該裝璜公司提供的是裝修服務，適用3％的征收率，因此，應將不含稅銷售額50萬元應填寫在第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)欄中。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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