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稅務師《財務與會計》每日一練：計稅基礎（3.31）
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以下是稅務師《財務與會計》每日一練相關習題，今天你練了嗎？
多選題
下列有關計稅基礎與暫時性差異的說法中，正確的有（ ）。
A、企業因產品質量保證費用確認預計負債100萬元，稅法規定相關支出在實際發生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異100萬元
B、企業收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的計稅基礎為0，產生應納稅暫時性差異
C、企業確定本月的應付職工薪酬300萬元，稅法規定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應付職工薪酬的計稅基礎為300萬元，不產生暫時性差異
D、企業本月支付違規罰款100萬元，稅法規定違規罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異
E、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產因公允價值上升確認遞延所得稅負債，對應的科目為其他綜合收益
查看答案解析
【答案】
ACE【解析】
選項B，預收賬款的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異；選項D，違約罰款不允許稅前扣除，負債的計稅基礎＝100－未來期間允許稅前扣除的金額0＝100，賬面價值等于計稅基礎，不產生暫時性差異。
稅務師：每日一練《涉稅服務相關法律》（2019-03-31）
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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