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以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練,今天你練了嗎?
單選題
在所得稅的匯算清繳中,稅務師2018年5月受托對甲公司所得稅納稅情況進行審查,發現甲公司于2017年12月31日,采用支付手續費方式委托乙公司代銷B產品100件,售價為每件10萬元,單位成本為8萬元。當日,甲公司發出B產品100件。甲公司據此確認應收賬款1000萬元、主營業務收入1000萬元,同時結轉銷售成本800萬元。該業務處理不會涉及的調整分錄(假設2018年5月甲公司已經結賬,不考慮留存收益和增值稅)是( )。
A、借:發出商品8000000 貸:以前年度損益調整 8 000 000
B、借:以前年度損益調整10000000貸:應收賬款10 000 000
C、借:應交稅費——應交所得稅500000 貸:以前年度損益調整500 000
D、借:以前年度損益調整500000 貸:應交稅費——應交所得稅500 000
【正確答案】D
【答案解析】采用委托代銷方式銷售貨物,通常應在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售商品收入。根據題意可能涉及的調整分錄為借:發出商品8000000 貸:以前年度損益調整8000000借:以前年度損益調整10000000貸:應收賬款10000000借:應交稅費——應交所得稅500000 貸:以前年度損益調整500000此題在2018年經典題解124頁
稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(2018-11-16)
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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