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稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：應退稅額（02.17）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務師考試而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為稅務師考試涉稅服務實務每日一練，今天你練了嗎？
單選題
某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2016年7月有關經營業務為：購買原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（ ）萬元。
A、4.2
B、17
C、16.6
D、20.8
【正確答案】C
【答案解析】不得免征和抵扣稅額抵減額＝100×（17%－13%）＝4（萬元）
不得免征和抵扣稅額=260×（17%－13%）＝10.4（萬元）
應納稅額＝100*17%－（34＋6－10.4+4）＝－16.6（萬元）
“免、抵、退稅額”=（260－100）×13%=20.8（萬元）
所以應退稅額＝16.6萬元
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-02-17）
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網校
2017-02-17
糾錯 責任編輯：晴
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