新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷(xiāo)售（9.18）
不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困災(zāi)區(qū)捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠(chǎng)房出租，含增值稅租金收入157.5萬(wàn)元（符合簡(jiǎn)易征收條件），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問(wèn)題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶(hù)，賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)60.2
貸：庫(kù)存商品50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10.2
經(jīng)查，同類(lèi)產(chǎn)品的售價(jià)為60萬(wàn)元。稅務(wù)師確定的可以在稅前扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。
A、28.59
B、92.31
C、93.51
D、120
【正確答案】B
【答案解析】視同銷(xiāo)售只要賬務(wù)處理正確不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
不含增值稅租金＝157.5÷1.05＝150（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)增值稅＝150×5%＝7.5
該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)
＝620＋150－7.5×（5%＋3%＋2%）
＝769.25（萬(wàn)元）
公益性捐贈(zèng)扣除限額＝769.25×12%＝92.31（萬(wàn)元）
稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出＝92.31（萬(wàn)元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2017-09-18）
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2017-09-18）
稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2017-09-18）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2017-09-18）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-09-18
推薦閱讀
- 【報(bào)名】2025年稅務(wù)師報(bào)名入口已開(kāi)通 立即報(bào)名>
- 【鉅惠】稅務(wù)師報(bào)名季！好課8.3折 滿(mǎn)2000全額返學(xué)習(xí)金
- 【圖書(shū)】2025稅務(wù)師夢(mèng)想成真輔導(dǎo)書(shū)現(xiàn)貨發(fā)售！試讀!
- 【相似度】稅務(wù)師vs中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 相似知識(shí)點(diǎn)匯總
- 【關(guān)注】2025年這些考生不考稅務(wù)師就太可惜了！
- 【疑問(wèn)】2025年稅務(wù)師考試報(bào)名常見(jiàn)問(wèn)題及解答
相關(guān)資訊
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)