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2016稅務師《稅法一》每日一練：消費稅（11.09）
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多選題
某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（ ）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）
A、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B、該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅
C、該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
D、該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣
E、當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元
【正確答案】 ACE
【答案解析】 生產領用外購已稅應稅消費品連續生產應稅消費品的，符合扣除條件的，按生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。對于增值稅進項稅是憑購進貨物取得的增值稅專用發票，按發票注明的稅額予以抵扣的。應納消費稅＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5萬元。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-11-09）
稅務師考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2016-11-09
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